Sigorta primi vergi indirimi için şartlar ve limitler

Memur ve ücretliler için sigorta primi vergi indirimi şartları belli: Şahıs poliçeleri, hayat sigortası, BES ve 2026 üst limitiyle ilgili detaylar.

Memurlar ve ücretli çalışanlar, belirli sigorta ödemelerini gelir vergisi matrahından düşerek vergi avantajından yararlanabiliyor. Uygulamada poliçenin türü, primin kimin için ödendiği, ödeme zamanı ve belgelendirme şartları belirleyici oluyor.

• Şahıs sigortası primlerinin tamamı, birikim primli hayat sigortası ödemelerinin yarısı dikkate alınabiliyor.
• İndirim, beyan edilen gelirin yüzde 15’i ve yıllık asgari ücret tutarıyla sınırlı.
• 2026 takvim yılı için verilen üst sınır 396.360 TL.
• Bireysel Emeklilik Sistemi katkı payları bu kapsamda indirilemiyor.

Hangi sigorta primleri indirilebilir?

Şahıs sigortalarında ödenen primlerin yüzde 100’ü, birikim primli hayat sigortalarında ise primin yüzde 50’si vergi matrahı hesabında kullanılabiliyor. Şahıs sigortası kapsamına ölüm, kaza, hastalık, sağlık, engellilik, analık, doğum ve tahsil sigortaları giriyor.

Konut, taşıt veya tüketici kredisi kullanılırken bankalar aracılığıyla düzenlenen hayat sigortası poliçeleri de gerekli koşullar sağlandığında indirim kapsamında değerlendirilebiliyor.

Kimler için yapılan ödemeler geçerli?

İndirim konusu yapılabilecek primler; mükellefin kendisi, yasal evlilik bağı bulunan eşi ve çocukları için ödenen tutarlardan oluşuyor. Çocuk tanımı, mükellefle birlikte yaşayan veya onun tarafından bakılan çocukları kapsıyor. Nafaka verilen çocuklar, evlat edinilenler ve mükellefle aynı evde yaşayan yetim torunlar da bu kapsamda bulunuyor.

Genel kuralda 18 yaşını doldurmamış çocuklar dikkate alınıyor. Eğitimine devam eden çocuklar için yaş sınırı 25’e kadar uygulanıyor.

Sigorta primi vergi indirimi hangi sınırlarla uygulanıyor?

Poliçe sözleşmesinin Türkiye’de yerleşik ve merkezinin Türkiye’de bulunduğu bir şirketle yapılması gerekiyor. İndirilecek toplam prim, beyan edilen gelirin yüzde 15’ini aşamıyor. Ayrıca yıllık asgari ücret tutarı da üst sınır olarak dikkate alınıyor. 2026 yılı için belirtilen yıllık limit 396.360 TL.

Yüzde 15 hesabı, diğer indirimler ve geçmiş yıl zararları düşülmeden önceki brüt tutar üzerinden yapılıyor. Ücretlilerde sınır aylık olarak uygulanıyor. Yıl içinde ücret matrahından indirilen primler, yıllık beyannamede yeniden indirilemiyor. Limitin üzerinde kalan ödemeler sonraki yıllara devredilemiyor.

BES katkı payları indirime dahil mi?

Hayır. İşveren veya çalışan tarafından Bireysel Emeklilik Sistemi’ne yatırılan katkı payları, gelir vergisi matrahı ya da vergiye tabi ücret matrahı hesaplanırken indirim olarak kullanılamıyor.

Prim hangi dönemde dikkate alınır?

Ödemenin, gelirin elde edildiği yıl içinde yapılmış olması gerekiyor. Bir yıllık poliçe bedeli peşin ödense bile primin ilgili dönemlere ayrılması esasına göre işlem yapılıyor. Örneğin 1 Temmuz 2025’te başlayan ve bir yıllık bedeli peşin ödenen sağlık sigortasında ilk altı aylık bölüm 2025’e, kalan altı aylık bölüm ise 2026’ya ait kabul ediliyor.

Ödeme nasıl belgelendirilmeli?

Prim ödemelerinin resmî belgelerle kanıtlanması gerekiyor. Banka dekontu, ATM makbuzu, kredi kartı ekstresi ve posta çeki kabul edilen belgeler arasında yer alıyor. Belgede ödemeyi yapan kişinin adı, sigorta şirketinin unvanı ve primin hayat ya da şahıs sigortasına ilişkin olduğu bilgisi bulunmalı.

Bu koşulları taşımayan yurt dışı merkezli şirket poliçeleri, BES katkı payları ve belirlenen sınırı aşan tutarlar indirim kapsamında değerlendirilmiyor.